计提大额减值[会计学中, 指根据存货价值下跌而减少其历史成本价值….]损失，净利增速上市银行[银行是依法成立的经营货币信贷业务的金融机构。]倒数第二。
撰文/郜融莲
出品/每日财报
5月7日，西安银行（600928.SH）发布公告称，公司股价[股价是指股票的交易价格，与股票的价值是相对的概念。]已连续20个交易日[交易发生的日期。]低于每股净资产[净资产（Net asset）是属企业所有，并可以自由支配的资产，即所有者权益或者权益资本。]，需启动稳定股价措施。
自今年以来，西安银行的股价“跌跌不休”，“五一”假期前的最后一个交易日更是创出了每股4.83元的历史新低，这与多数银行股股价不断上涨的表现背道而驰。
股价很大程度上是公司基本面的真实反映。近期，西安银行为一名神秘大客户[客户是中国古代户籍制度中的一类户口﹐与主户相对而言﹐泛指非土著的住户。]计提4.75亿元的减值准备令市场哗然。这直接导致西安银行2021年一季度的净利润[净利润是指企业当期利润总额减去所得税后的金额，即企业的税后利润。]出现负增长[统计学词汇，指某项数据的增长量为负数，即减少。]。该业绩表现位列全部39家A股上市银行（齐鲁银行IPO已获批）倒数第二，仅次于PB（市净率[市净率指的是每股股价与每股净资产的比率。]）只有0.42的民生银行（600016.SH）。
股价持续下跌，银行启动维稳
5月7日，西安银行发布公告表示，自2021年4月6日起至2021年5月6日，该公司A股股票已连续20个交易日收盘价低于最近一期末经审计的每股净资产，达到触发稳定股价措施启动条件。
根据西安银行此前制定的《首次公开发行 A 股股票并上市后三年内稳定公司A股股价的预案》（简称”《稳定股价预案》“），西安银行股票上市后3年内，如连续20个交易日（股票全天停牌的除外）的收盘价均低于最近一期末经审计的每股净资产，西安银行、5%以上股东及实际控制人的一致行动人、董事（不包括独立董事）和高级管理人员等相关主体将启动稳定公司股价的相关程序并实施相关措施。
西安银行成立于1997年5月，于2019年3月1日登陆上交所，西安银行不仅是陕西省，也是整个西北地区第一家A股上市的银行。
数据显示，截至2020年12月31日，该行每股净资产为5.75元。而截至5月6日收盘，该行股价为4.88元/股，远低于每股净资产，且长期处于每股净资产以下，市净率为0.85。如果以今年一季度末每股净资产5.91元计算，则市净率只有0.83。
根据《稳定股价预案》，该行应在触发日后10个交易日内制定稳定股价方案并由董事会公告。西安银行表示，将在5月20日前召开董事会，制定并公告稳定股价的具体措施。
不过，市场人士分析，该行的稳价措施预计是股东、董高监等做增持，“按照承诺的金额增持股份，是董高监等的义务，但并不代表增持完之后该行的股价一定能够涨到每股 5.75元以上或是一定会有明显的回升。”
值得一提的是，今年以来，银行板块整体走出上涨行情，而西安银行股价反而持续下跌，最大跌幅更是超过11%。
为神秘大客户计提大额减值损失
股价的持续下跌显然与公司的基本面有关。此前西安银行发布了一则为“神秘客户”计提减值损失的公告，引起外界的广泛关注。
4月6日，西安银行发布公告称，因一客户9.5亿元金融资产在2021年一季度出现信用风险，本着审慎原则，西安银行计划计提4.75亿元减值准备，该部分减值准备占该客户整体风险敞口的50%。
西安银行并未表明该客户的具体身份，仅表示相关风险尚具有不确定性，该行将持续关注该客户的相关信息，积极维护自身合法权益。涉及金额如此之大，该客户应为西安银行前十大客户之一。
西安银行仅在2019年上市时公布了前十大客户信息，截至2018年6月30日，前十大单一借款人分别为：大商道供应链管理服务（西安）有限公司、陕西金融控股集团、绿地集团西安置业、西安沣东建设开发有限公司、陕西省高速公路建设集团、陕西金融资产管理股份有限公司、山西省西咸新区秦汉新城开发建设集团、陕西煤业化工集团、西安渭北物流发展、陕西西咸新区泾河新城城市建设投资有限公司。
最新数据显示，截至2020年末，西安银行前十大贷款客户合计贷款余额为110.86亿元，占该行贷款和垫款总额的6.45%。其中，最大单一客户贷款余额为21.25亿元，占西安银行贷款和垫款总额的1.24%；而该行第五大客户的贷款余额为9.6亿元，占比为0.56%。而上述神秘客户在西安银行的9.5亿元金融资仅次于第五大客户的贷款余额。
计提4.75亿元减值准备的大客户到底是谁？只留给市场”神秘“的背影。
净利增速放缓，盈利能力下滑
大额计提直接导致了西安银行一季度净利润出现负增长。一季报显示，截至3月底，西安银行的营业收入为18.94亿元，同比增长7.73%，但归属于母公司股东的净利润为7.08亿元，同比减少8.04%。
拖累该行净利润的正是信用减值损失，从2020年同期的4.47亿元增加至2021年3月底的6.28亿元，同比增长40.50%。
西安银行也曾经有过高光时刻，在2018年和2019年，西安银行的营收净利高速增长，分别实现营收59.76亿元和68.45亿元；归属母公司净利润分别为23.62亿元和26.79亿元，营收和净利增速均保持在双位数。
不过，西安银行的高速发展在上市后第一年即2020年就戛然而止了。2020年，西安银行实现营业收入71.38亿元，同比增长4.27%；实现净利润27.56亿元，同比增长3.05%，两项指标增速均降至5%以下。西安银行表示，新冠疫情影响以及加大对实体经济让利等因素的影响是导致该行净利增速放缓的重要原因之一。
值得注意的是，2020年，西安银行多项盈利指标出现下滑。净利差、净息差和加权平均净资产收益率分别同比下滑幅度为0.12个百分点、0.11 个百分点和0.70个百分点。这直接导致该行2020年营业利润和利润总额双双负增长，分别同比下降了3.2%、3.65%。
资产质量方面，2020年末，西安银行不良贷款[不良贷款是逾期贷款、呆滞贷款和呆账贷款的总称。]余额为20.32亿元，不良贷款率为1.18%。2021年一季度末，不良贷款余额增加到21.09亿元，不良率上升到1.20%。
在经营业绩如此不好的情况下，西安银行仍旧”挺身而出“为大客户买单，虽说”义气可嘉“但显然辜负了投资者的信任，不知该行将拿出怎样稳定股价的方案，《每日财报》将持续关注。